Cuando importas a México, el costo fiscal no es un solo impuesto sino una cascada que se calcula en orden. Entenderla te permite cotizar bien tus productos y detectar errores en tus pedimentos.
La cascada, en orden
1. Valor en aduana — la base de todo: valor de la mercancía + incrementables (flete internacional, seguro, y otros conceptos a tu cargo hasta el punto de entrada).
2. IGI (Impuesto General de Importación) — el "arancel". Su tasa depende de la fracción arancelaria y del origen: con tratado y certificado de origen puede bajar a 0%; sin él, la tasa general (0% a 35%+ según producto).
3. DTA (Derecho de Trámite Aduanero) — en general el 8 al millar (0.8%) sobre el valor en aduana; con ciertos tratados aplica cuota fija.
4. IEPS — solo productos específicos (alcohol, tabaco, combustibles, bebidas azucaradas...).
5. IVA (16%) — sobre la SUMA de todo lo anterior: valor en aduana + IGI + DTA (+ IEPS). Sí: pagas IVA sobre los otros impuestos.
Ejemplo numérico
Mercancía por $10,000 USD (TC 18.50 → $185,000 MXN de valor en aduana), fracción con IGI 15%, sin IEPS:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| IGI 15% | 185,000 × 0.15 | $27,750 |
| DTA 0.8% | 185,000 × 0.008 | $1,480 |
| IVA 16% | (185,000 + 27,750 + 1,480) × 0.16 | $34,277 |
| Total impuestos | $63,507 MXN |
Con certificado de origen T-MEC (IGI 0%), el total bajaría a ~$31,317 — la mitad. Por eso el certificado de origen no es papeleo: es dinero.
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